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現(xiàn)代企業(yè)風險管理

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美 國 9.11 事 件

08年1月南方冰凍災害直接經(jīng)濟損失1111億
撞車事件
   4月28日凌晨4點41分，北京開往青島的T195次列車與5034次列車相撞。造成71人死亡，416人受傷。
      四川汶川大地震
    這幅圖片的現(xiàn)實意義不僅在于它揭示了現(xiàn)實中巨大的貧富差距，更值得我們關(guān)注的是，當這兩個孩子長大之后我們用什么來保證他們所代表的兩個階層的和睦相處。
母子二人
 貧困地區(qū)與城市義務教育條件反差
2001——2007基尼系數(shù)圖示
0.414
0.48
0.454
0.458
0.465
0.468
0.47
                              《中國統(tǒng)計年鑒2001——2007》
 2008年經(jīng)濟領(lǐng)域的狀況描述 
百年一遇的世界經(jīng)濟危機已降臨！

投資不振，股市暴跌，
房價下降，市場一片蕭條。

資金緊缺，資本縮水，
資產(chǎn)貶值，企業(yè)面臨生死考驗。

出口下降，內(nèi)需不足，
拖欠嚴重，企業(yè)現(xiàn)金流量捉襟見肘。

企業(yè)停產(chǎn)，股東外逃，
企業(yè)家自殺，債務危機讓企業(yè)家如履薄冰，命懸一線。
現(xiàn)代企業(yè)風險管理
辦公電話：27961
主講：鄒戰(zhàn)本
集團公司黨校
目  錄

企業(yè)風險管理應樹立的理念
3

煤炭企業(yè)面臨的主要風險及應對 
5
中央企業(yè)全面風險管理指引
3

2
企業(yè)從具體實務上怎樣應對風險
3

現(xiàn)代企業(yè)風險管理概述
1
風險與風險管理——思考
張衡 地動儀（發(fā)現(xiàn)風險）
    東漢陽嘉元年（公元132年）發(fā)明了候風地動儀──世界上第一架地震儀。
     歐洲直到1880年，才制成與此類似的儀器，比起張衡的發(fā)明足足晚了一千七百多年。
天氣預報與抗洪救災、天氣預報與人工降雨（監(jiān)控風險與管理風險）
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
一、現(xiàn)代企業(yè)風險管理概述
什么是風險
是一種遭受損失的可能性。風險可
通過識別，分析，應對來進行管理 。
風險的特征
客觀性；普遍性；偶然性；可測性；可變性。
一、現(xiàn)代企業(yè)風險管理概述
風險的分類
金融界分為三類：
安達信會計師事務所分八類 ：
學術(shù)界：
一是按能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險和機會風險。
二是按風險的來源分為外部風險和內(nèi)部風險

一、現(xiàn)代企業(yè)風險管理概述
純粹風險與機會風險
風險類別	純粹風險	機會風險
特點	后果是損失	損失與收益并存
舉例	開設賭場、擔保	不安抗辯權(quán)的行使
管理措施	規(guī)避、轉(zhuǎn)換	承擔、控制
管理方式	成本管理	價值管理
……	……	……
 國務院國資委對企業(yè)風險分類 
市場風險 
財務風險 
戰(zhàn)略風險 
法律風險 
運營風險 
企 業(yè)
…… 
一、現(xiàn)代企業(yè)風險管理概述
什么是風險管理
是一個管理過程，其中包括對風險的確定、量度、評估及應對風險的策略。
風險管理的原則
一是強調(diào)事前管理；
       二是數(shù)量化佐證以衡量風險程度；
              三是預設最壞的情境；
                     四是模擬評估；
                            五是彈性化調(diào)整。
最根本的一條是以最小的成本獲得最大的保障

一、現(xiàn)代企業(yè)風險管理概述
什么是全面風險管理
       ——是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
二、中央企業(yè)全面風險管理指引

2006年6月6日公布，《指引》分為十章七十條，由總則、風險管理基本流程、風險管理組織體系、風險管理信息系統(tǒng)、風險管理文化等方面內(nèi)容構(gòu)成。
二、中央企業(yè)全面風險管理指引

收集信息

風險評估

制定策略

監(jiān)督改進
全面風險管理基本流程

實施解決
二、中央企業(yè)全面風險管理指引
風險管理組織體系
設置風險管理職能部門、
內(nèi)部審計部門和法律事務部門
以及其他有關(guān)職能部門、
業(yè)務單位的組織領(lǐng)導機構(gòu)，
并明確其職責。

(指引中第七章，第42條——第52條）
風險管理的三道防線
第一道防線
有關(guān)職能部門和業(yè)務單位
第二道防線
風險管理職能部門和
董事會下設的風險管理委員會 
第三道防線
內(nèi)部審計部門和
董事會下設的審計委員會 
二、中央企業(yè)全面風險管理指引
風險管理信息系統(tǒng)
       企業(yè)應將信息技術(shù)應用于風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等 。
（指引中第八章，第53——58條）
二、中央企業(yè)全面風險管理指引
風險管理文化
（指引中第九章，第59——65條）
二、中央企業(yè)全面風險管理指引
風險的評估
（指引中第三章，第18——25條）
主要內(nèi)容包括：
風險辨析
風險分析
風險評價
二、中央企業(yè)全面風險管理指引
風險的管理策略
（指引中第四章，第26——30條）
主要工作就是確定風險偏好、風險承受度和風險管理的有效性標準，選擇適合的風險管理工具以及進行相關(guān)的資源配置。 
風險管理的常用工具
風險承擔
風險控制
風險轉(zhuǎn)移
風險規(guī)避
風險對沖
風險分散
二、中央企業(yè)全面風險管理指引
備注：風險轉(zhuǎn)移——經(jīng)濟主體的轉(zhuǎn)移，通常適應于系統(tǒng)性風險的管理。例如：通過購買保險將風險轉(zhuǎn)移給保險公司，通過設置反擔保將風險轉(zhuǎn)移給被擔保人或第三人等。
風險控制——將風險限定在一定的范圍之內(nèi)，往往與風險承擔并用只能用于非系統(tǒng)性風險。
風險承擔——主動應對風險，既然風險躲不過，那就直面風險，根據(jù)企業(yè)的風險偏好及承受成立確定合理的風險承擔水平。
風險分散——通過多樣化的投資降低風險，即古老的投資格言：不要把雞蛋放在一個籃子里。馬柯維茨的資產(chǎn)組合管理理論認為，只要兩種資產(chǎn)收益率的相關(guān)系數(shù)不為1（即完全正相關(guān)）。分散投資于兩種資產(chǎn)就具有降低風險的作用。而對于由相互獨立多種資產(chǎn)組成的資產(chǎn)組合，只要組成資產(chǎn)的個數(shù)足夠多，其非系統(tǒng)性風險就可以通過這種分散化的投資降到很低，甚至消除。
風險對沖——通過投資或購買欲標的資產(chǎn)收益波動負相關(guān)的某種資產(chǎn)或衍生產(chǎn)品，來沖銷標的資產(chǎn)潛在的風險損失的一種風險管理策略。風險對沖是管理利率風險、匯率風險、股票風險和商品風險非常有效辦法。利用風險對沖的策略管理風險的關(guān)鍵問題在于對沖比率的確定，這一比率直接關(guān)系到風險管理的效果和成本。對沖分為自我對沖和市場對沖，自我對沖——通過提取折舊對沖固定資產(chǎn)貶值的風險，通過提取壞帳準備對沖應收帳款損失的風險，通過減員對沖勞動力成本走高的風險等等。市場對沖——賣出多頭期貨應對現(xiàn)貨上漲的風險，賣出美元買入人民幣應對美元貶值人民幣升值的風險。
風險規(guī)避——拒絕或退出某一業(yè)務或市場或交易機會。簡單的說就是啥也不干。規(guī)避的同時也喪失了一定的收益機會和可能。風險規(guī)避是一種消極的風險管理策略，不宜成為企業(yè)的主導風險管理策略。原則上，風險規(guī)避只能適用于純粹風險的管理，而不能應用于機會風險的管理之中。只有確信預期收益明顯負偏離的時候才能使用規(guī)避的管理策略。

二、中央企業(yè)全面風險管理指引
風險管理的解決方案
（指引中第五章，第30——35條）
內(nèi)控措施有：
建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度；報告制度；審批制度；責任制度；審計檢查制度；考核評價制度；
建立重大風險預警制度；建立健全以總法律顧問制度為核心企業(yè)法律顧問制度；建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離。

二、中央企業(yè)全面風險管理指引
風險管理的監(jiān)督與改進
（指引中第六章，第36——41條）

二、中央企業(yè)全面風險管理指引
形成閉環(huán)管理系統(tǒng)

預警
應
對
監(jiān)控
預
防
三、企業(yè)風險管理應樹立的理念
理念一：
風險管理不是去追求消滅不利風險而是在可接受的范圍內(nèi)控制風險 。
注意：風險管理的目標必須服從經(jīng)營目標
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業(yè)風險管理應樹立的理念
理念二：

風險的集合就是市場
實現(xiàn)：以成本為中心的風險管理向以價值為中心的風險管理轉(zhuǎn)變。
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業(yè)風險管理應樹立的理念
理念三：

加強企業(yè)全面風險管理的組織領(lǐng)導。 
風險管理的三道防線
第一道防線
有關(guān)職能部門和業(yè)務單位
第二道防線
風險管理職能部門和
董事會下設的風險管理委員會 
第三道防線
內(nèi)部審計部門和
董事會下設的審計委員會 
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業(yè)風險管理應樹立的理念
理念四：
企業(yè)要進行全面風險管理教育，增強全員風險管理意識 。
風險管理是企業(yè)每位員工的共同責任，而并非管理層單方面的責任。
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業(yè)風險管理應樹立的理念
理念五：
風險管理首先是做自己熟悉、擅長、可承受的事情 。
風險管理的目的不應該是消滅風險，而是根據(jù)風險的偏好和風險容忍度，保障風險與收益的平衡。
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業(yè)風險管理應樹立的理念
理念六：
管理者應該按照一定尺度（如重要性、嚴重性以及發(fā)生的頻率和概率、價值等）對風險進行分級管理 。
做到：企業(yè)對不確定或無法預見的風險應當采取審慎的態(tài)度。
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業(yè)風險管理應樹立的理念
理念七：
對于實行企業(yè)范圍內(nèi)的全面風險管理而言，并不存在一本類似菜譜的處理方法。 
企業(yè)風險管理的成功與否取決于企業(yè)文化、風險管理機構(gòu)和風險識別程序 
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業(yè)風險管理應樹立的理念
理念八：
美國次貸危機說明，風險管理的探索和范圍，永無止境 。
做到：能夠預見的風險得到有效控制，不能預見的風險能夠盡早發(fā)現(xiàn)
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業(yè)風險管理應樹立的理念
理念九：

風險管理要與績效考核相結(jié)合 。
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業(yè)風險管理應樹立的理念
理念十：

塑造具有風險價值觀的企業(yè)文化 。
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
課  間  休  息
四、企業(yè)從具體實務上怎樣應對風險
現(xiàn)金流為王
               ——應對財務風險
風險的控制：
一是預算控制
二是內(nèi)部控制
注意：
控制總的負債水平 ；控制負債結(jié)構(gòu) ；控制資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 
四、企業(yè)從具體實務上怎樣應對風險
戰(zhàn)略定向 
            ——應對投資風險
投資面臨的風險：
投資決策風險；投資管理風險 ；投資退出風險
多元化投資風險
在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略符合企業(yè)實際的前提下，投資活動一定要圍繞實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略來進行。
確定戰(zhàn)略應注意的問題
闡明企業(yè)存在理由，考慮動態(tài)、靈活、整體。
可做：機會
該做：約束
能做：實力
想做：偏好
敢做：魄力
擬做：戰(zhàn)略

該做

可做

能做

想做

敢做
擬做：戰(zhàn)略
 橫向多元經(jīng)營從戰(zhàn)略上應回答的六個問題
基礎穩(wěn)：在當前市場上，比對手做得更好的是什么？
進得去：為在新市場取得成功，必須具備什么優(yōu)勢？
站得?。哼M入新業(yè)務能否迅速超越其中現(xiàn)有競爭者？
無沖突：多元化是否會破壞公司現(xiàn)有整體戰(zhàn)略優(yōu)勢？
能取勝：在新業(yè)務領(lǐng)域公司是否有可能成為優(yōu)勝者？
有發(fā)展：多元化是否能為公司進一步發(fā)展打下基礎？

多元化投資的一個樸素道理：“不要把所有的雞蛋都放在一個籃子里”。但要注意你是否有能力提起多個籃子。
四、企業(yè)從具體實務上怎樣應對風險
規(guī)范化運作 
            ——應對法律風險
法律風險的五個特征 
企業(yè)法律風險的表現(xiàn)
案例：
企業(yè)要強化五種意識：
一是企業(yè)經(jīng)營中法律風險意識；二是業(yè)務流程中程序和規(guī)則意識；三是項目論證合法性審查意識；四是日后事后訴訟中舉證的證據(jù)意識；五是借助法律專業(yè)人士外腦的把關(guān)意識。
四、企業(yè)從具體實務上怎樣應對風險
繞開陷阱 
            ——應對市場風險
產(chǎn)品市場風險 
可通過市場細分、定位控制風險
案例
產(chǎn)品價格風險 
競爭對手價格調(diào)整后的應對

當前企業(yè)經(jīng)營九個陷阱
品牌塑造炒作化：務虛造勢不務實求質(zhì)
市場建設表面化：重視有形不重視無形
電子商務技術(shù)化：不知顧客在哪的商務
企業(yè)影響個人化：企業(yè)僅靠名人而生存
管理學習教條化：盲目照搬照抄新模式
新老交替封建化：重控制而不顧盈利性
產(chǎn)權(quán)界定絕對化：清晰不等于激勵有效
民營企業(yè)政府化：關(guān)注市長而不是市場
內(nèi)部管理形式化：過度管理造成低效率
四、企業(yè)從具體實務上怎樣應對風險
精細化管理 
            ——應對存貨風險
主要方法
一是建立存貨歸口分級管理制度
二是運用ＡＢＣ控制法
三是利用第三方物流加強存貨管理
四是物資超市
案例 
四、企業(yè)從具體實務上怎樣應對風險
設置防火墻 
            ——應對債務風險
債務的產(chǎn)生 
債務的處置方法

案例：
四、企業(yè)從具體實務上怎樣應對風險
筑造防波堤 
            ——應對擔保風險
第一關(guān)：事先預防
第二關(guān)：事中監(jiān)督
第三關(guān)：事后補救

案例      
四、從具體實務上企業(yè)怎樣應對風險
凝心聚力            
          ——應對信譽風險
信譽風險的成因
四種能力升級信譽競爭力
一是信譽平臺的運作能力 
二是信譽風險的承受能力 
三是信譽體系的規(guī)劃能力
四是與相關(guān)者利益關(guān)系的和諧處理能力 
誠信是一種品行，更是一種責任；
       誠信是一種道義，更是一種準則；
              誠信是一種聲譽，更是一種資源！
四、企業(yè)從具體實務上怎樣應對風險
跟蹤宏觀經(jīng)濟 
            ——應對匯率風險

拉動經(jīng)濟的三駕馬車

“隱產(chǎn)品”缺位
    ——中國產(chǎn)品價格競爭力的代價

匯率風險的種類：

四、企業(yè)從具體實務上怎樣應對風險
合理規(guī)劃配置 
            ——應對人力資源風險
培訓機制 
流動機制 
激勵機制

命題：靠什么贏得員工的忠誠
      做事的機會；學習的機會；
              賺錢的機會；晉升的機會
五、 煤炭企業(yè)面臨的主要風險及應對 
1、多元化經(jīng)營面臨的風險及應對 
2、安全生產(chǎn)面臨的風險及應對 
3、財務管理面臨的風險及應對
煤炭
企業(yè)
2、安全生產(chǎn)面臨的風險  
第一
煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)風險管理是建立煤礦本質(zhì)安全管理系統(tǒng)的核心內(nèi)容和起點，它可以為整個系統(tǒng)的實施、運行和保持奠定基礎。 
第二
開展安全生產(chǎn)風險管理，可以使煤礦企業(yè)對其生產(chǎn)活動范圍內(nèi)的安全危險源有一個清晰的認識和總體的評價，可以全面掌握當前生產(chǎn)系統(tǒng)中的安全風險狀況。 
第三
安全生產(chǎn)風險的管理，是煤礦企業(yè)主動開展本質(zhì)安全管理工作的基礎，也是煤礦企業(yè)更好的履行其基本生產(chǎn)安全法律義務的重要保證。 
第四
安全生產(chǎn)風險管理具有一定預見性和前瞻性，有利于煤礦企業(yè)生產(chǎn)過程中的風險管理、應急預案等內(nèi)容實施、細化和補充，降低煤礦企業(yè)生產(chǎn)過程中的風險。 
 3、煤炭企業(yè)風險管理對策 
明確企業(yè)風險管理目標 
3

3.1

3.2
夯實風險管理基礎工作 
規(guī)劃項目風險管理過程

3.3

3.4
 建立本質(zhì)安全型礦井
3.5
加強財務活動的風險管理 
3.1明確企業(yè)風險管理目標 
風險管理三道防線
第一道防線：各有關(guān)職能部門和業(yè)務單位
第二道防線：風險管理職能部門和風險管理委員會
第三道防線：內(nèi)部審計部門和審計委員會 
3.2 夯實風險管理基礎工作
掌握風險管理
初始信息 
開發(fā)煤炭企業(yè)風險
管理信息系統(tǒng) 
戰(zhàn)略風險 
財務風險 
市場風險 
運營風險 
法律風險 
瓦斯 
煤塵 
水 
全面風險管理 
3.3規(guī)劃項目風險管理，提高投資效益

風險識別 
風險量化 
風險應對

風險控制

機會與威脅混雜
單風險多后果
機遇 or 威脅？
數(shù)學方法
單風險多后果
避免
減輕
接受
可研階段
審批階段
招標投標階段
招標后
項目實施期間
3.4 建立本質(zhì)安全型礦井
3.4.1
本質(zhì)安全型煤礦的內(nèi)涵及主要特征 
3.4.2
3.4.3
加大安全投入，提升煤礦系統(tǒng)裝備本質(zhì)安全程度 
創(chuàng)建本質(zhì)安全型煤礦的途徑 
本質(zhì)安全型煤礦的內(nèi)涵及主要特征 
    本質(zhì)安全型煤礦——指全面符合國家安全生產(chǎn)相關(guān)法律、法規(guī)、標準和規(guī)程的規(guī)定，以追求人、機、環(huán)境、管理等要素優(yōu)化匹配，實現(xiàn)人員無失誤、設備無故障、系統(tǒng)無缺陷、管理無漏洞的奮斗目標，使安全隱患減少、安全事故得到有效控制，達到行為規(guī)范、裝備先進、環(huán)境可靠、管理精細、安全領(lǐng)先的現(xiàn)代化煤礦。 
本質(zhì)安全型煤礦的內(nèi)涵及主要特征 
本質(zhì)安全型煤礦的主要特征：

一是:員工安全素質(zhì)良好，具有較強的安全意識、相應的安全
     知識、安全技能和自救互救能力，基本杜絕人為失誤；
二是:安全可靠性高，機器設備系統(tǒng)機械化和自動化水平高，
     具有故障檢測、安全保護和防護功能；
三是:災害危害程度低，生產(chǎn)系統(tǒng)和環(huán)節(jié)得到優(yōu)化，生產(chǎn)作業(yè)
     現(xiàn)場、煤礦周邊環(huán)境有安全保障，抵御自然災害能力強；
四是:管理采用以風險管理為核心，以持續(xù)改進管理模式為基
     礎的現(xiàn)代安全管理體系，達到本質(zhì)安全化。 
  創(chuàng)建本質(zhì)安全型煤礦的途徑
加強安全文化建設 
嚴格執(zhí)行煤礦
人員準入標準 
本質(zhì)安全型煤礦 
3.5加強財務活動的風險管理 
3.5.1
內(nèi)部控制特點及兩大目標 
3.5.2
內(nèi)部控制與財務管理的相互契合
3.5.3
財務創(chuàng)新中的內(nèi)部控制考慮 
3.5.4
財務指標量化到內(nèi)部控制的關(guān)鍵點防范風險
結(jié)  語
企業(yè)風險管理(ERM)，不同的企業(yè)有著不同的理解。 
目前幾乎沒有哪一家企業(yè)可以很好地管理企業(yè)各個層次的風險。
通過這次課希望大家提高對風險管理的重視程度，加強基礎工作，處理好風險與收益的關(guān)系。 
希望大家
摒棄昨天 
        把握今天
                抓住明天
                       學習進步你我
                學習改變現(xiàn)狀
        學習造福企業(yè)
 學習成就未來
   歷練自己，做一名成功的管理者?。?！

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